НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выплаченной 30.12.2022, декабрьские отпускные и больничные
Взносы на травматизм за декабрь 2022
«Косвенный» НДС за 4 квартал 2022
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выплаченной в январе (перенос с 28 января)
Страховые взносы за декабрь 2022 (перенос с 28 января)
1/3 НДС за 4 квартал 2022 (перенос с 28 января)
Налог по УСН за 2022 год для организаций
Налог по УСН за 2022 год для ИП
Сравнительный анализ сроков уплаты налогов в 2023 году смотрите в нашей статье.
В 2023 году изменяются не только сроки уплаты налогов и взносов, но и сроки сдачи отчетности. Новый отчетный срок — 25 число.
Старые правила остаются для расчета 4-ФСС. Об этом сообщил Соцстрах. Позже это подтвердил и ПФР, указав, что все отчеты за 2022 год в 2023 году нужно сдавать по прежним формам (речь идет о 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ). Форма ЕФС-1 применяется только с отчетных периодов 2023 года и далее (письмо ПФР от 14.12.2022 № В-109546-19/143909-22).
Срок подачи единой упрощенной декларации (ЕУД) остается прежним — 20 число после отчетного квартала (см. п. 2 ст. 80 НК РФ).
Мы полагаем, что прежний срок сохранится и для декларации по косвенным налогам. ФНС уже сделала такой вывод относительно срока уплаты «косвенного» НДС. По логике, подход к сроку сдачи отчетности должен быть таким же.
Смотрите сроки сдачи отчетности за 2022 год в 2023 году в таблице
Декларация по косвенным налогам за 4 квартал 2022
Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2022
4-ФСС за 2022 год в электронном виде
Расчет по страховым взносам за 2022 год
Декларация по НДС за 4 квартал 2022
Отчет по водному налогу за IV квартал 2022 года
6-НДФЛ за 2022 год (перенесен с 25 февраля)
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год (перенесена с 25 марта)
Декларация по УСН за 2022 год для организаций (перенесена с 25 марта)
Декларация по ЕСХН за 2022 год (перенесена с 25 марта)
Декларация по налогу на имущество за 2022 год (перенесена с 25 марта)
Декларация по УСН за 2022 год для ИП
Подробный бухгалтерский календарь на 2023 год доступен в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатен.
Какая отчетность подлежит сдаче на УСН
На УСН требуется сдавать меньше отчетности по сравнению с ОСНО:
- Декларация по УСН
- Декларация по налогу на имущество (если применимо)
- Декларация по транспортному налогу (если применимо)
- Если есть сотрудники:
- 6-НДФЛ
- 4-ФСС
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД (если были изменения)
- РСВ
В бухгалтерской программе БухСофт предусмотрен умный календарь. Все сроки уплаты налогов и взносов, сдачи отчетности и выплаты зарплаты учтены. Не упустите важное! Вам открыт бесплатный доступ к БухСофт. Ознакомьтесь с календарем сейчас.
Все организации и предприниматели, перешедшие на УСН, обязаны сдавать декларацию по налогу при упрощенке (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК). Даже при отсутствии доходов и деятельности, пустую декларацию по УСН необходимо сдавать.
Напоминаем, что с 2021 года форма 2-НДФЛ не подлежит сдаче в налоговую инспекцию.
Также ИП на УСН имеет дополнительный отчет 3-НДФЛ, который обычно не сдается на УСН (так как ИП освобожден от этого налога). Однако 3-НДФЛ нужно сдавать раз в год в следующих случаях:
- ИП взял займ от организации;
- ИП продает имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет;
- ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО.
Проводите ежемесячные промежуточные сверки
Следуя календарю бухгалтера, составьте примерный план работ на месяц или квартал, используя простой календарь в почтовой программе или в программе бухгалтерского учета, если там есть такой функционал.
Заполняйте декларацию по УСН в программе БухСофт. Программа автоматически сформирует отчет на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства. Готовый документ можно скачать и распечатать, а перед отправкой в инспекцию она проверяется по алгоритмам ФНС. Попробуйте сейчас:
Заполнить декларацию в программе БухСофт ⟶
Согласно календарю бухгалтера на УСН, рекомендуется проводить промежуточную сверку с 1 по 5 число каждого месяца. По окончании сверки бухгалтерия будет иметь список недостающих документов и задач, которые необходимо закрыть в течение 2-3 дней, а также расписанный предварительный план задач на месяц.
Этот список лучше всего представить в виде диаграммы Ганта, где будут указаны сроки и ответственные за выполнение. Пример на картинке.
Составьте алгоритм действий по сдаче каждой отчетности
Если работников много, имеет смысл составить чек-лист по каждому типу задач, чтобы всегда можно было отслеживать на каком этапе находятся работы и где требуется помощь или ускорение. Ещё лучше, если есть централизованная система выдачи задач сотрудникам на даты.
Рассмотрим на примере отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД.
СЗВ-М – это один из самых простых отчетов, который по бухгалтерскому календарю для УСН необходимо сдавать каждое 15-е число месяца, если это не выходной (см. таблицу ниже). Отчет заполняется быстро, но его часто забывают, что приводит к неприятным штрафам за просрочку.
Дополнительная сложность возникает, когда сотрудник увольняется с двухнедельной отработкой, и дата его увольнения приходится на 1 марта 2022 года. В этом случае бухгалтер, только что получивший оригинал заявления, должен оперативно рассчитать выплаты сотруднику, заполнить СЗВ-ТД и выдать все необходимые документы, включая трудовую книжку.
Необходимо соблюсти следующие правила и алгоритмы в данной ситуации:
- Включите в регламент работы правило о том, что всегда должна быть электронная копия заявления об увольнении с уведомлением на электронную почту.
- Сразу добавляйте уведомление/письмо в задачи на дату увольнения с напоминанием. Это поможет своевременно подготовить расчет и обязательные документы: справку по форме 182-н, 2-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СТД-Р и другие по необходимости.
- Убедитесь, что данные по всем сотрудникам актуальны на 1-е число месяца и сдайте отчетность вовремя.
Таким образом, у вас получится готовый чек-лист для сдачи отчетности на УСН в соответствии с бухгалтерским календарем.