Кто такие бенефициары

Понятие «бенефициарный владелец» или просто «бенефициар» встречается довольно часто, но далеко не все осознают, что оно подразумевает. На самом деле, это многоаспектное определение, которое может иметь различное значение в разных контекстах. Например, в одном случае бенефициаром может быть вкладчик банка или наследник, которому полагается часть наследства, а в другом — владелец компании, получающий прибыль от ее деятельности. Рассмотрим, кто такой бенефициар и что стоит за этим термином.

Автор: Команда Райффайзен Банка

Бенефициар и выгодоприобретатель

Понятие «бенефициар» не имеет юридического определения в российском законодательстве, однако широко используется в официальных документах. Во многих случаях это означает лицо, получающее выгоду или доход от различных операций. Например, бенефициаром может быть тот, кто:

• получает доход от ценных бумаг, акций или вкладов в трастовые фонды;
• арендует квартиру;
• получает страховые выплаты;
• является получателем аккредитива;
• получает долю в наследстве по завещанию и так далее.

Существует четыре типа бенефициаров: основной, условный, отзывной и безотзывной.

• Основной бенефициар — это тот, о ком будет сказано позже более подробно.
• Условный бенефициар — тот, кто станет выгодоприобретателем только при наступлении определенных условий.
• Отзывной бенефициар — тот, чье право может быть отозвано в определенных обстоятельствах.
• Безотзывной бенефициар — тот, у кого нет ограничений на получение выгоды.

Бенефициарный владелец

В российском законодательстве существует более узкое понятие «бенефициарного владельца», оно определено в статье 3 Федерального закона № 115-ФЗ. Это физическое лицо, владеющее юридическим лицом или участвующее в его управлении, а также получающее доход от его деятельности.

Бенефициар может быть учредителем, единоличным собственником, одним из совладельцев организации или директором — или вовсе не иметь прямого отношения к деятельности компании, но влиять на нее опосредованно, через третьих лиц или номинальные структуры.

Также используется понятие «конечного бенефициара» — лицо, реально владеющее корпорацией или сетью компаний и получающее доход от их деятельности.

Как определить бенефициарного владельца

Человек считается бенефициарным владельцем, если его доля в капитале компании составляет четверть или более, даже если он не владеет ею напрямую, а через другую компанию. Именно так возникают «цепочки владельцев», которые могут затруднять определение реального конечного бенефициара.

Многие компании предпочитают скрывать своих бенефициаров. Они не указываются в официальных документах компаний как собственники, но продолжают получать прибыль и влиять на деятельность организаций.

Бенефициар, если захочет, имеет право сохранять инкогнито — за исключением тех ситуаций, когда официальные органы потребуют открыть свои данные.

Обязанности и права бенефициарного владельца

Основное право бенефициарных владельцев заключается в возможности влиять на деятельность компании в соответствии с их долей в ней. Имеются следующие права:

• участвовать в важных корпоративных решениях, которые влияют на стратегию компании;
• назначать и увольнять руководящие кадры, такие как генеральный директор;
• принимать участие в общих собраниях акционеров или учредителей;
• осуществлять контроль над деятельностью компании;
• распоряжаться своей долей в компании — включая её продажу или передачу третьим лицам;
• получать долю прибыли от деятельности компании.

Также на них возлагаются определённые обязанности, включая предоставление сведений о себе по требованию государственных органов. Это требуется в рамках Федерального закона № 115-ФЗ, направленного на противодействие отмыванию денег. Компания обязана ежегодно обновлять данные о своих бенефициарных владельцах и предоставлять их по запросу уполномоченных органов, таких как налоговая служба или Росфинмониторинг.

Информация, которую нужно предоставить о бенефициарах, включает:

• персональные данные — ФИО, дату рождения, гражданство;
• паспортные данные или данные другого удостоверяющего личность документа;
• ИНН;
• адрес регистрации или фактического места жительства;
• для иностранных граждан — данные документа, подтверждающего их право на жительство в России.

Необходимые документы для подтверждения прав бенефициара

Если потребуется доказать, что определённое лицо является бенефициаром, потребуется собрать ряд документов, подтверждающих его право владения и распоряжения долей в компании. Для восстановления полной цепочки собственников и выгодоприобретателей могут потребоваться различные документы в зависимости от организационно-правовой формы:

• выписка из ЕГРЮЛ;
• протокол об избрании исполнительного органа;
• документы, подтверждающие право собственности на долю в уставном капитале юридического лица — например, договор купли-продажи, реестр акционеров и т.д.

Возможность отсутствия бенефициара

В некоторых случаях бенефициар может отсутствовать в компании — например, если она занимается некоммерческой деятельностью, не направленной на извлечение прибыли. Это распространяется на благотворительные организации, некоммерческие проекты и ассоциации. В случае коммерческой деятельности компании бенефициарный владелец обязателен.

Заключение

Понятие бенефициара может включать любого выгодоприобретателя в самом широком смысле, или человека, фактически владеющего компанией, который влияет на принимаемые ей решения и распоряжается получаемой прибылью. Владение долями в компании может быть прямым или косвенным, через третьих лиц или посредников.

Бенефициар обязательно присутствует в любой коммерческой организации, получающей прибыль. Он может скрывать свою личность от общественности, однако должен ежегодно предоставлять информацию о себе государственным органам для борьбы с отмыванием денег.

Отсутствие бенефициарного владельца возможно только в случае некоммерческой деятельности организации, не извлекающей прибыль.

Понятие «бенефициаров»: разъяснение и законодательные аспекты

Бенефициары в российском законодательстве не имеют четкого официального определения. Согласно современному экономическому словарю, это лицо, которое получает денежные средства или иные выгоды.

В гражданском кодексе бенефициар определяется как лицо, получающее определенную сумму по гарантии от гаранта.

Термин «бенефициар» также часто употребляется в официальных документах в значении «выгодоприобретатель». Например, федеральные органы указывают на лиц, получающих таможенные пошлины.

Важно отметить, что Центробанк и СМИ используют термин «бенефициар» для обозначения реальных собственников компаний, получающих доходы от их деятельности.

Различие между «бенефициарным владельцем» и «выгодоприобретателем»

Хотя термин «бенефициар» не имеет четкого законодательного определения, закон о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма определяет «выгодоприобретателя» и «бенефициарного владельца». Бенефициарный владелец — это лицо, которому принадлежит не менее четверти доли в компании.

Обязанности и прозрачность перед государством

Государство требует прозрачности владения компаниями. Руководители обязаны сообщать о бенефициарных владельцах, и эта информация должна подтверждаться документально. Налоговые органы в любое время могут потребовать уточнения о реальных собственниках компаний.

Информация о бенефициарах: доступ и примеры использования термина

Данные о владельцах компаний доступны на сайте налоговой по ИНН или ОГРН. Кроме того, существуют платные базы данных, где представлена информация о владельцах, аффилированных компаниях и доходах, например, «Спарк-интерфакс» и «Картотека-ру».

Кто такой бенефициар и кем он может стать

В широком смысле бенефициар — это лицо, получающее выгоду, включая финансовую. В юридическом и финансовом контексте это лицо, контролирующее бизнес и получающее от него доходы.

Бенефициар и бенефициарный владелец в сущности тождественны, представляя собой лиц, контролирующих компанию и получающих выгоду от ее деятельности.

• того, кто извлекает выгоду от сдачи недвижимости в аренду. Эта ситуация чаще всего возникает в договорах доверительного управления имуществом, поскольку важно различать лиц, управляющих жильем, и тех, кто получает доход от аренды. Второй стороной является бенефициар — получатель выгоды;
• того, кто получает страховую премию по договору страхования. Не всегда это тот же человек, который заключил контракт. Например, при страховании жизни бенефициаром страховой премии в случае смерти застрахованного может быть лицо, указанное в договоре;
• человека, которому принадлежит выгода от имущества, переданного в доверительное управление и управляемого им;
• получателя аккредитива от банка-эмитента, то есть продавца, например, поставщика или экспортера. Аккредитив — это схема расчетов между продавцом и покупателем, где деньги за товар перечисляются продавцу через посредничество банка. Такой вид расчетов применяется в торговле для обеспечения выполнения обязательств обеих сторон;
• наследника состояния.

Разновидности бенефициаров

В зависимости от области применения можно выделить несколько типов бенефициаров:

• основной бенефициар — это человек, который получает основную часть выгоды. Такое понятие часто используется в корпоративном праве, когда доли в компании распределены неравномерно;
• можно также встретить термин «бенефициарный владелец». Это лицо, владеющее более чем 25% акций или долей компании;
• условный бенефициар, или бенефициар второй очереди. Это лицо, которое получает выгоду только в определенных условиях — например, если первичный бенефициар отказался от своих прав, умер или не был найден;
• отзывной и безотзывной бенефициары. Эти понятия часто используются в страховых контрактах. Отзывный бенефициар не обладает гарантированным правом на получение компенсации и может быть изменен в некоторых случаях. Безотзывный бенефициар не может быть изменен даже в случае изменения обстоятельств.

Права и обязанности бенефициара

Статус бенефициара предоставляет определенные права, характер которых может различаться в зависимости от области применения:

• каждый бенефициар имеет право на получение выгоды от своей доли;
• если речь идет о доли в компании и участии бенефициара в ее деятельности, то на него распространяются права акционера, а при наличии наибольшей доли — мажоритария. Это дает ему возможность участвовать в общих собраниях акционеров, знакомиться с финансовой и бухгалтерской отчетностью, принимать решения относительно управления компанией;
• выгоду, полученную от деятельности, бенефициар может использовать по своему усмотрению, включая передачу третьим лицам.

В соответствии с Законом № 115-ФЗ юридические лица обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах, обновлять ее регулярно и включать в отчетность. Бенефициары могут также нести субсидиарную ответственность, возникающую из-за банкротства компании.

Иногда бенефициарные владельцы предпочитают скрывать свое участие и финансовые интересы в бизнесе. По словам Кирилла Барановского, основные причины могут быть связаны с желанием защитить бизнес от предпринимательских рисков и сохранить имущество бенефициара, минимизировать налоговые риски и избежать других возможных угроз, которые могут возникнуть при раскрытии личности владельца компании.

В марте 2022 года Банк России временно разрешил банкам, страховым компаниям, негосударственным пенсионным фондам и микрофинансовым организациям не раскрывать данные о своих бенефициарах. Правительство также разрешило не раскрывать часть информации компаниям — эмитентам ценных бумаг для защиты от санкций. До 1 июля 2023 года они могут не публиковать данные, которые могут привести к введению против них ограничений.

Как стать бенефициаром

Бенефициаром может стать не только тот, кто создал компанию и получает доход от её деятельности или приобрёл значительный пакет акций. Существует несколько других возможностей:

• арендовать недвижимость или другие активы, включая использование доверительного управления;
• открыть вклад в банке и получать проценты;
• получить страховку.

В других случаях бенефициаром может стать кто-то другой — например, оставивший вам своё имущество по завещанию или создавший трастовый фонд на ваше имя.

Кто такой бенефициарный владелец юридического лица?

Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном итоге владеет долей более 25% в уставном капитале компании или контролирует её: оказывает влияние на принятие решений, таких как заключение сделок, предоставление займов, получение кредитов.

В ООО «Альфа» четыре участника-физических лица, у троих из них доля в 20%, а у четвёртого — 40% уставного капитала. Бенефициаром будет только четвёртый. Если бы у первых двух участников было по 26%, а у третьего и четвёртого — 8% и 40%, соответственно, то в компании было бы три бенефициарных владельца.

Если человек владеет более 25% уставного капитала компании через третье лицо, то он не будет указан в учредительных документах, но остаётся бенефициаром.

Вот как это работает. Иванов владеет 100% уставного капитала ООО «Дельта». А «Дельта» владеет 30% уставного капитала «Гамма». Несмотря на то, что Иванов не является участником «Гамма», он является её бенефициаром, так как через «Дельта» контролирует более 25% уставного капитала «Гамма».

Иногда путают бенефициара с выгодоприобретателем, так как оба получают прибыль от бизнеса. В действительности каждый бенефициар — выгодоприобретатель, однако не каждый выгодоприобретатель — бенефициар. Это возможно в случаях:

• когда компания владеет долей любого размера в уставном капитале;
• когда у человека доля менее 25% в уставном капитале.

При этих условиях выгодоприобретатель не считается бенефициаром.

Зачем важно знать о бенефициарных владельцах

Руководство компании обязано иметь данные о её бенефициарах:

• ФИО;
• гражданство;
• дата рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность, например, данные паспорта;
• адрес места жительства или пребывания;
• ИНН, если есть.

Компания должна ежегодно обновлять эти данные и подтверждать их документами. Закон не регулирует способ обновления и хранения данных о бенефициарах. Например, их можно хранить в рабочем ноутбуке или сейфе, а также раз в год запрашивать свежие сканы или копии документов.

Сведения о бенефициарах должны включаться в бухгалтерскую отчётность и предоставляться по запросу налоговой и Росфинмониторинга. Запрос может поступить в виде электронного письма или обычного.

Сведения о бенефициарах должны быть представлены в течение 7 рабочих дней с даты запроса. Например, если запрос был получен компанией 17 октября 2022 года, информацию нужно предоставить не позднее 26 октября 2022 года.

Если в предоставленных данных обнаружены ошибки, компания должна исправить их в течение 5 рабочих дней с момента их обнаружения.

За несоответствие компания может быть оштрафована на сумму от 100 000 до 500 000 ₽, а её руководители — от 30 000 до 40 000 ₽. Штраф для малого предприятия — от 50 000 до 250 000 ₽.

Спросите у эксперта

В разделе «Вопрос-ответ» специалисты компании Тинькофф предоставляют разъяснения по налогообложению, законодательству, трудовым спорам и другим аспектам бизнеса, отвечая на часто задаваемые вопросы читателей. Чтобы задать свой вопрос, отправьте его на адрес электронной почты secrets@tinkoff.ru.

Больше статей о работе ООО

• Как генеральному директору ООО уйти в отпуск?
• Кому принадлежит компания: собственникам или кредиторам?
• Как стать участником проекта «Сколково» для бизнеса?
• Как выйти из состава учредителей ООО?
• Как добавить нового учредителя в ООО?

Кто такой бенефициар?

Можете ли вы без подсказок ответить на вопрос, кто такой бенефициар? Исследование среди людей, не связанных с бизнесом и финансами, показало, что лишь 26 из 100 человек знают, что это за понятие, хотя многие слышали этот термин. В нашей статье вы узнаете, где именно вы могли о нем услышать.

• Разновидности бенефициаров
• Как стать бенефициаром
• Как определить бенефициарного владельца

Коротко говоря, бенефициаром называют лицо или организацию, которые получают выгоду от определенных денежных операций. Различают несколько типов бенефициаров, в зависимости от контекста их использования.

Какие бывают бенефициары

Например, Марина сдает квартиру в аренду, Алексей получил наследство, Кирилл инвестировал в акции и получает дивиденды, а Яна получила страховую выплату. Даже если вы открываете вклад на имя ребенка, он также становится вашим бенефициаром.

• Арендодатели
• Наследники
• Инвесторы
• Владельцы страховых полисов

Термин также используется для обозначения реального собственника компании, даже если официально собственность зарегистрирована на другое лицо.

По степени прав на получение прибыли бенефициар может быть:

• основным (или бенефициарным владельцем),
• условным,
• отзывным,
• безотзывным.

Основной бенефициар контролирует более 25% активов компании или имеет значительное влияние на принятие стратегических решений.

Бенефициар может нести ответственность за финансовые решения компании, например, в период банкротства.

Бенефициар – это лицо, которое получает выгоду в случае выполнения условий, установленных в завещании, договоре страхования или пенсионном счете, если основной владелец потерял свою способность.

Отзывной бенефициар – это получатель выгоды, которого можно изменить без его согласия, как указано в документах.

Безотзывной бенефициар – это получатель выгоды, чье имя нельзя изменить без его согласия, как указано в документах.

Вам необходимы деньги на пополнение оборотных средств или выполнение контрактов? Закажите «Легкий кредит» от Совкомбанка за несколько кликов и получите персональную сумму на срок до двух лет.

Как стать бенефициаром

В общем понимании бенефициаром называется тот, кто получает прибыль. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Например, вы становитесь бенефициаром, если вас назначили наследником в завещании или получателем выплат по договору страхования.

В инвестиционной сфере каждый акционер, владеющий пакетом ценных бумаг, считается бенефициаром. Откройте брокерский счет или индивидуальный инвестиционный счет, инвестируйте в ценные бумаги – и вы станете бенефициаром.

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое непосредственно или косвенно контролирует значительную часть активов компании.

В бизнесе бенефициаром или учредителем не всегда является владелец крупной доли компании (25% и более) или физическое лицо, имеющее решающее влияние на ключевые решения. Конечный бенефициар может вообще не быть акционером компании.

Например, г-н Богатов не является прямым владельцем ООО «Икс», но владеет 60% акций компании «Альфа», которая владеет 75% акций в ООО «Икс». Тогда косвенная доля участия Богатова в ООО «Икс» составляет 45% (75% x 60%). Следовательно, г-н Богатов – бенефициарный владелец.

Факт дня: Самая крупная по номиналу банкнота в мире – 1 миллиард триллионов пенге – это денежная единица Венгрии, выпущенная в 1946 году.

Другой факт:

Как определить бенефициарного владельца

В нашем законодательстве это понятие часто используется в контексте налогового контроля и борьбы с отмыванием денег.

Согласно Федеральному закону №115-ФЗ, юридическое лицо обязано идентифицировать бенефициарных владельцев своего бизнеса и хранить информацию о них в течение пяти лет.

Однако не все бенефициары желают раскрывать свою личность, часто создавая сложные цепочки владения, когда предприятие «А» владеет акциями компании «Б», которая в свою очередь принадлежит фирме «В» и так далее.

Это не освобождает от обязанности установить и собрать информацию о конечном владельце. Для этого организации направляют соответствующие запросы учредителям и акционерам, которые должны предоставить всю имеющуюся информацию.

В законодательстве содержится информация о том, что в таких случаях это не считается нарушением законодательства о персональных данных. Если конечный бенефициар не может быть установлен, его могут признать руководителем компании.

Если организации неизвестен конечный получатель прибыли, необходимо предпринять меры для определения личности бенефициара.

Информацию о бенефициарных владельцах следует обновлять не реже одного раза в год. По запросу ФНС и Росфинмониторинга (включая их территориальные подразделения) организация должна предоставить:

• ФИО, гражданство и дату рождения бенефициара;
• реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты и вид на жительство, если бенефициар является гражданином другой страны;
• адрес регистрации или пребывания;
• При наличии ИНН.

В случае отсутствия этой информации, организация может быть привлечена к административной ответственности и оштрафована.

Финансовая отчетность организации и специализированные ресурсы обязаны содержать данные о конечных бенефициарах публичных компаний.