Если вы планируете передать право собственности с 01.01.2025, рассчитайте рыночную сумму заранее. Новые правила оценки применяются даже при отсутствии оплаты — например, при передаче имущества между родственниками или по кредитным договорам. В большинстве случаев рыночная стоимость будет учитываться в качестве налогооблагаемой базы.
С 01.01.2025 года в случаях, когда фактическая цена значительно отличается от реальной экономической стоимости, больше нельзя будет использовать номинальную сумму покупки. Нотариус должен зафиксировать рыночную ставку, и во многих случаях эта сумма будет считаться окончательной для целей отчетности. Если вы являетесь заемщиком по договору займа и получаете долю, она будет рассматриваться как передача полной рыночной стоимости.
Стандартный налог на доходы физических лиц (НДФЛ?) применяется, если оценочная стоимость превышает ваши расходы. Налоговые органы теперь имеют обновленное руководство по определению справедливой рыночной стоимости, и в случае сомнений эта ставка будет применяться. Бесплатные переводы не освобождаются от налога — они будут оцениваться по общим методам ценообразования, даже если не происходит обмена деньгами.
Приходите на бесплатную консультацию, если вы не уверены, как эти обновления повлияют на вашу конкретную ситуацию. Начиная с 2025 года использование устаревших данных о ценах может привести к штрафам. Если вы готовитесь к смене собственника, обязательно ознакомьтесь с текущей практикой оценки. В соответствии с пересмотренной системой налогооблагаемая сумма может оказаться выше, чем ожидалось, особенно в случае унаследованных активов или передачи, не предусмотренной договорами прямой продажи.
Будьте в курсе последних новостей Нотариальной палаты. Правила теперь применяются единообразно, независимо от региона. Если вы планируете сделку — платную или иную — с 01.01.2025, считайте, что стоимость будет рассчитываться по полному рыночному уровню, если не доказано обратное. Снизить нагрузку можно, но только при наличии точной документации и своевременной оценки.
Какие правила действуют до 01.01.2025 г.
Если доля собственности находилась в собственности более пяти лет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается по действующим правилам. Для недвижимости, полученной после августа 2019 года, достаточно минимум трехлетнего периода, если она была унаследована или подарена близким родственником.
Налогооблагаемая сумма рассчитывается исходя из большей из двух величин: фактической цены или рыночной оценки, скорректированной не менее чем на 70% от кадастровой стоимости. Если заявленная цена ниже, стоимость для целей налогообложения переоценивается соответствующим образом. Применяемая ставка для физических лиц остается на уровне 13%, а для сумм, превышающих установленную базу, — 15%.
Что делать, если доля была куплена?
Вы можете вычесть документально подтвержденные расходы, включая стоимость приобретения и агентское вознаграждение. Если акция была приобретена на заемные средства, можно включить в базу вычета процентные платежи — если они непосредственно связаны со сделкой, — при условии подтверждения.
Как уменьшить итоговую сумму?
Можно применить вычет в размере до 1 млн рублей, но только один раз в жизни по всем видам имущества. Если ваша ситуация не позволяет получить вычет или освобождение от уплаты налога, рассмотрите возможность передачи прав после 01.01.2025, если обновленные условия будут для вас более выгодными.
Нужна помощь в расчетах? Приходите к нам на бесплатную консультацию — мы объясним, что можно считать расходами, как рассчитывается налогооблагаемая база и какой вариант наиболее выгоден, исходя из вашей роли продавца, покупателя или кредитора.
Что изменится с 01.01.2025
С 01.01.2025 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ?) при отчуждении доли в уставном капитале будет рассчитываться по-другому. Если раньше налоговую базу можно было уменьшить на документально подтвержденную сумму покупки, то с января такой вычет отменяется, если сделка не зарегистрирована у нотариуса или через МФЦ.
До 01.01.2025 в большинстве ситуаций для уменьшения налогооблагаемой базы было достаточно указать стоимость приобретения. После этой даты, если передача не подтверждена официальной регистрацией, вся полученная сумма будет облагаться налогом по стандартной ставке — независимо от первоначальной стоимости доли (доли).
Исключение составляют случаи продажи совладельцам, супругам и близким родственникам. Однако с августа обязательная декларация будет требоваться даже для таких сделок, если доля собственности превышает 1 %.
Также меняется ситуация: любая сделка с участием заемщика (заемщика), передающего свою часть в счет погашения кредита, теперь будет облагаться НДФЛ, если иное не исключено. Концепция оценочной стоимости (стоимость), определяемой самостоятельно, более не приемлема, если она не подтверждена официально.
Что это значит для вас? Если вы планируете перевод, приходите к нам на консультацию. Мы объясним, какие документы теперь требуются, какие тарифы применяются и как правильно рассчитать сумму, чтобы не переплатить. Хотите узнать, что считать расходами по НДФЛ? Спрашивайте — мы покажем примеры и поможем рассмотреть все ситуации, актуальные для вашего случая.
Как ФНС определяет рыночную стоимость доли?
Перед заключением сделки рекомендуется запросить оценку у независимого оценщика. Такой подход позволяет привести заявленную цену в соответствие с ожидаемым рыночным ориентиром, что снижает уровень контроля со стороны налоговых органов.
Каковы новые правила?
С 1 января налоговая база будет рассчитываться исходя из большей из двух величин: договорной цены или рыночной цены, определенной Федеральной налоговой службой (ФНС). Если заявленная стоимость ниже рыночной, ФНС пересчитает базу по кадастровым и финансовым показателям с применением стандартных коэффициентов, указанных в официальной методологии.
Такой перерасчет может привести к переоценке суммы, подлежащей налогообложению по стандартной ставке. Этот метод применяется, даже если сделка была нотариально заверена, так как регистратор должен сообщить о сумме в органы власти, запустив автоматические процедуры проверки.
Как действовать в таких ситуациях?
Чтобы избежать споров, рекомендуется получить профессиональную оценку и приложить ее к пакету документов для нотариального заверения. Если вы сомневаетесь в полученной цифре, вы можете обратиться за бесплатной консультацией. Мы поможем проанализировать вашу ситуацию, изучим документы и посоветуем, как действовать в соответствии с действующими правилами. Приходите к нам в офис или подайте заявку удаленно — это поможет определить, можно ли отстоять расчетную стоимость или ее необходимо скорректировать до подачи заявки.
По какой ставке будет рассчитываться сумма НДФЛ?
Используйте ставку 13%, если акция находилась в собственности более трех лет и не применяется никаких исключений. В противном случае применяйте ставку 13% или 15% в зависимости от общей суммы годового дохода. Вот как происходит расчет в соответствии с действующими правилами FNS:
- 13% — стандартная ставка для резидентов, если общая сумма дохода из всех источников (включая имущество) не превышает 5 млн.
- 15% — применяется к части дохода, превышающей 5 млн, даже если объект находится в совместной собственности.
Если вы планируете продать часть, приобретенную менее трех лет назад, базой будет документально подтвержденная стоимость за вычетом затрат. Если вы получили ее в подарок от неродного члена семьи, это также влияет на итоговую ставку. Обратите внимание на:
- Официальная оценка — сумма из нотариально заверенного договора или кадастрового индекса (если он выше).
- Нотариальный сбор — включается в вычитаемые расходы только в том случае, если он официально оплачен и подтвержден.
- Погашение кредита — если вы являетесь заемщиком и продаваемая часть финансировалась за счет кредита, то доказательства погашения могут уменьшить базу.
Общее правило: ФНС требует четких документов, подтверждающих расходы на приобретение. С 2025 года обязательное нотариальное заверение не отменяет существующих исключений, но устанавливает более жесткие пороги. Если вы планируете оформить передачу доли, уточните это заранее:
- Какая стоимость будет указана в нотариально заверенной записи?
- Срок владения составляет более 3 лет?
- Является ли доля общим имуществом или индивидуальным правом?
Исключения все же существуют при определенных условиях, например, при наследовании от близких родственников. Без них любая передача, даже внутри семьи, может привести к перерасчету по более высокой ставке. ФНС может перепроверить сделку и соответствующим образом скорректировать сумму к выплате.
Что можно сделать в такой ситуации?
Запросите бесплатную оценку для определения рыночной стоимости вашей доли. Это поможет рассчитать сумму, подлежащую регистрации, особенно если сделка совершается между близкими родственниками и без оплаты. В некоторых случаях налоговые обязательства отменяются в связи с исключениями, подтвержденными Федеральной налоговой службой.
Проверьте, действуют ли последние исключения в вашем случае. Например, если цена ниже 1 млн рублей, могут действовать другие правила. Федеральная налоговая служба (ФНС) каждый год обновляет пороговые значения, и в текущем году они могли измениться.
Как уменьшить рассчитанную сумму?
Используйте документальные доказательства, чтобы обосновать стоимость на основе независимой оценки или предыдущих сделок в сопоставимых условиях. Если цена была символической или ниже рыночной, предоставьте подробное обоснование — без этого итоговая сумма может быть пересчитана ФНС.
Приходите к нам в офис и приносите документы — вы можете получить бесплатную консультацию. Мы оценим ситуацию, объясним, что применимо в вашем случае, и подготовим правильные документы, чтобы стоимость была рассчитана на основании законных оснований, а не предположений.
Что делать, если закон изменится в течение года?
В случае изменения правовой основы в течение года дата регистрации будет определять, какие правила применяются. Если договор подписан до вступления в силу новых правил, прежние условия могут оставаться в силе. Это касается как подхода к оценке, так и метода, с помощью которого определяется сумма.
Планируете передачу акций — приходите к нам за бесплатной консультацией.
Прежде чем приступать к процедуре, уточните, какие правила по-прежнему действуют, а какие изменения вступают в силу с августа. На обязанность исчислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ?) может повлиять то, превышает ли стоимость порог, установленный Федеральной налоговой службой (ФНС). Со второго полугодия частично отменяется требование о нотариальном заверении — но только для отдельных случаев перераспределения в рамках долевой собственности.
Определите, как будет оцениваться стоимость в вашей ситуации? Рыночная или рассчитанная из общей стоимости компании? Это влияет на определение обязательств и на то, будет ли выгода считаться налогооблагаемой. Поймите, какие документы и кому необходимо предоставить — задержки с подачей документов приводят к дополнительным проверкам со стороны FNS.
Что можно сделать сейчас?
Если вы планируете действия, связанные с долей в обществе с ограниченной ответственностью, запросите предварительный обзор — наши специалисты расскажут, какие исключения по-прежнему действуют, какие правила активны и как избежать ошибок. Последние обновления от властей уточняют, что в некоторых случаях регистрация через нотариуса остается обязательной до конца года, даже если другие сценарии упрощаются.
Как избежать переплаты?
Узнайте, какая часть сделки может быть исключена из налоговой базы, какие документы это подтверждают и как трактуются особенности совместных взносов в соответствии с новыми правилами. Мы рассчитаем последствия для расходов с учетом структуры собственности и объясним, чего ожидать от ФНС в пограничных ситуациях.
Консультация бесплатна — узнайте, какие у вас есть варианты, прежде чем брать на себя обязательства. Запланируйте визит на сегодня.
Какие правила будут применяться с августа?
Начиная с 1 августа стороны могут оформлять сделки посредством стандартных письменных соглашений без нотариального заверения. Однако регистрация смены собственника в соответствующем органе по-прежнему обязательна. Рекомендуется проверить, не содержит ли устав предприятия ограничений — в этом случае предварительное согласие или преимущественное право могут оставаться в силе.
Для тех, кто намерен выйти из совместной собственности или передать свою долю третьему лицу, в документации должна быть четко указана рассчитанная справедливая рыночная оценка. Без нотариального заверения покупатель будет нести ответственность за подачу необходимых форм для обновления государственного реестра.
Как будут определяться личные налоговые обязательства?
Обязанности по уплате налога на доходы физических лиц сохраняются. Если вы передаете долю и получаете компенсацию, индивидуальная часть дохода будет рассчитываться на основе разницы между заявленной суммой передачи и скорректированной базой приобретения. Применяемая ставка остается прежней. Стоимость приобретения должна быть подтверждена — в противном случае вся компенсация может быть учтена как налогооблагаемая прибыль.
Если доля была приобретена до 2016 года и находилась в собственности более пяти лет, могут применяться льготы в зависимости от конкретных сроков владения и условий первоначального владения. Проконсультируйтесь с квалифицированным консультантом, чтобы проверить, подходит ли ваша ситуация.
Если вы не знаете, как рассчитать применимые взносы или как оценить рыночную ставку для вашей доли, обратитесь за консультацией. Неправильная оценка или отсутствие подтверждающих документов может привести к переоценке налоговыми органами.
Ниже приведены основные различия до и после вступления изменений в силу:
Исключения из общего правила
Если передача происходит между близкими родственниками, обязательство по применению стандартного подхода к оценке отменяется. К ним относятся родители, дети, супруги, братья и сестры, если родство подтверждено документами, представленными в ФНС.
- С 01.01.2025, если смена собственника происходит между близкими родственниками, применение рыночной стоимости становится необязательным.
- Переводы на основании решения суда не облагаются стандартной ставкой. Однако при регистрации у нотариуса и в ФНС необходимо предъявить подтверждающие документы.
- В случае наследования или дарения с надлежащим нотариальным заверением оценка по рыночной цене не является обязательной — она применяется по ставке 0%, если получатель подпадает под соответствующие категории.
С августа правила корректируются для юридических лиц: обязательная оценка по рыночной цене не применяется, если доля в уставном капитале возвращается компании (например, путем обратного выкупа или изъятия).
Для таких ситуаций FNS разъясняет, что если нет прямых выплат и перераспределение происходит без затрат, обязательная оценка может быть отменена. Необходимо проверить, какие документы требуются для подтверждения такого случая.
Хотите получить бесплатную консультацию о том, подходит ли ваша ситуация под специальный тариф? Ознакомьтесь с последними обновлениями и обратитесь к нотариусу с документами, прежде чем приступать к работе. Заблаговременное уточнение требования о справедливой стоимости может предотвратить осложнения с ФНС в дальнейшем.