Созданный и предложенный ФНС универсальный передаточный документ (УПД) представляет собой уникальное сочетание счета-фактуры и первичной учетной формы. Согласно мнению налоговых специалистов, его внедрение может значительно упростить документооборот предприятий в части оформления сделок по поставкам товаров, оказанию услуг и других операций. Это возможно благодаря тому, что документ объединяет все необходимые элементы налогового и бухгалтерского учета, и, таким образом, способен заменять сразу два документа, которые обычно требуются для оформления любой хозяйственной операции. Узнаем, может ли УПД заменить акт выполненных работ, и как это можно реализовать на практике.
Особенности применения УПД
Например, созданный налоговиками документ, объединяющий все необходимые признаки первичного и расчетного документа, может заменять как отдельный акт выполненных работ (АВР), так и акт вместе с соответствующим счетом-фактурой (СФ). Важно учитывать ряд существенных моментов, о которых мы подробно поговорим далее.
Утвержденная ФНС форма УПД от 21.10.2013 (письмо №ММВ-20-3/96@) является рекомендуемой, но не обязательной для применения организациями. Фирмы и предприниматели могут продолжать использовать акты выполненных работ и счета-фактуры, но также имеют возможность перейти на использование универсального передаточного документа, направленного на упрощение сложных документальных процедур.
Решение о внедрении УПД в компании должно быть зафиксировано соответствующим распоряжением руководителя. Кроме того, следует включить это решение в учетную политику, поскольку документ соответствует требованиям к первичной документации.
Компании имеют право адаптировать форму документа, добавляя необходимые элементы в зависимости от особенностей своей деятельности или удаляя ненужные строки, но часть, относящаяся к счету-фактуре, не подлежит изменениям. Важно также учитывать перечень реквизитов первичной формы, которые делают ее действительной; строки с необходимой
Для того чтобы считать данный документ первичным, необходимо, чтобы в нем были заполнены все обязательные реквизиты, включая отдельные строки для СФ. Не требуется полностью заполнять этот раздел, так как к УПД будет приложена отдельная СФ.
Отметим, что этот подход чаще используется при переходе компании к применению УПД в качестве основного документа, и этот переход обычно не продолжается долго, так как преимущества использования одного документа вместо двух очевидны.
Дополнительную информацию вы можете найти на сайте КонсультантПлюс.
Пробный доступ к системе на 2 дня предоставляется бесплатно.
Различия между УПД и Счет-фактурой
Счет-фактура является ключевым документом, сопровождающим поставку товаров или услуг. Ее целью является обеспечение прозрачности и законности операций между продавцом и покупателем, а также выполнение налоговых обязательств.
Назначение счета-фактуры в процессе отгрузки
Функции счета-фактуры включают:
- Контроль за налоговыми обязательствами. Счет-фактура служит инструментом контроля и учета налоговых обязательств для продавца и покупателя. Он определяет сумму НДС, подлежащую уплате, и является основой для налоговой декларации.
- Подтверждение налоговых вычетов. Покупатель может использовать счет-фактуру для подтверждения налоговых вычетов по НДС, что позволяет ему уменьшить налоговые обязательства.
- Упрощение взаимодействия. Наличие счета-фактуры упрощает определение стоимости товаров или услуг и суммы НДС, подлежащей уплате, между сторонами.
- Обеспечение прозрачности и юридической силы. Счет-фактура является доказательством законности операции и предотвращает споры между сторонами.
Счет-фактура для продавца
Счет-фактура отражает сумму НДС, начисляемую на отгруженные товары или услуги. Продавец регистрирует счет-фактуру в своей книге продаж для
Универсальный передаточный документ (УПД) объединяет функции счета-фактуры и передаточного документа, используемые для отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Этот документ может выступать как первичный учетный документ и основание для исчисления и уплаты НДС.
УПД включает все обязательные реквизиты счета-фактуры и информацию о передаче товаров, работ или услуг. Он применяется как для операций с НДС, так и для освобожденных от налогообложения.
Использование УПД сокращает количество документов при отгрузке и упрощает учет. Но его применение не является обязательным, и компании могут продолжать использовать отдельные документы для учета товаров, работ и услуг.
Категории пользователей УПД
УПД могут использовать налогоплательщики НДС, освобожденные от этого обязательства, а также неналогоплательщики.
Операции, подлежащие УПД
УПД применяется для оформления отгрузки и транспортной экспедиции, а также для комиссионных операций.
Формат и состав УПД
УПД может быть в бумажной или электронной форме и состоит из общей и специальной частей, содержащих информацию об операции и участвующих в ней товарах, работах или услугах.
Заполнение и статус УПД
При заполнении УПД необходимо указать его статус:
- Статус «1» указывается, если УПД используется как первичный и счет-фактура, что позволяет использовать его для расчетов по НДС и признания расходов.
- Статус «2» применяется, если УПД заменяет только товарную накладную или акт, без выставления счета-фактуры.
Ограничения использования УПД
УПД не подходит для оформления предоплаты или если требуется выставление отдельного счета-фактуры. Также УПД не заменяет транспортную накладную в случае доставки товаров.
Выбор между УПД и ТОРГ-12
ТОРГ-12 и УПД – разные документы, каждый из которых может использоваться в зависимости от учетной политики организации и требований законодательства.
Оформляем приход от поставщика (получаем УПД вместо счета-фактуры) и принимаем НДС к вычету: что лучше – УПД или счет-фактура
При оформлении поступления товаров от поставщика возможно использование универсального передаточного документа (УПД) вместо счета-фактуры при выполнении следующих условий:
- Товары (работы, услуги) получены, оприходованы и будут использованы в рамках НДС-деятельности;
- Поступление товаров оформлено на основании накладных и актов;
- Получен корректный счет-фактура.
УПД заменяет передаточный документ вместе с счетом-фактурой, что позволяет проводить учет поступления товаров и взаимозачет НДС на основании одного УПД. Однако использование УПД для вычета НДС в качестве счета-фактуры не допускается.
Возможно ли использовать два документа одновременно?
Да, это возможно. Законодательство не запрещает контрагентам выставлять акты услуг и счета-фактуры, а также использовать УПД. Форма УПД является рекомендательной и не ограничивает право использования других первичных учетных документов, соответствующих условиям закона № 402-ФЗ (Письмо ФНС России от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8963@).
Счет-фактура играет важную роль в процессе отгрузки товаров и услуг, обеспечивая контроль и учет налоговых обязательств, а также обеспечивает прозрачность и законность операций.
Про акты, накладные и УПД для начинающих
Чем отличаются акт от накладной? Какие формы используются для их составления? Можно ли в одном документе оформить товар и услугу? Можно ли выдавать накладные физическим лицам? Эльба расскажет об акте, накладной и УПД.
Акт и накладная подтверждают выполнение обязательств по договору: услуги оказаны или товар отгружен. Они являются закрывающими документами, завершающими сделку.
Отличие между ними простое: акт подтверждает выполнение услуги, а накладная — факт отгрузки товара.
Например, вы отгрузили арахисовую пасту клиенту. Клиент должен подписать накладную, подтверждая прием товара. Акт подтверждает качественное выполнение услуги или работ.
Форма накладной установлена (ТОРГ-12), что делает её стандартной и удобной для контрагентов. Акт не имеет четкой формы, его реквизиты могут быть организованы по своему усмотрению.
Если вы одновременно отгружаете товары и оказываете услуги, следует оформить как накладную, так и акт.
Да, конечно. Это важно, так как неправильно включать услуги в накладные или товары в акты. Кроме того, существует еще один значимый документ — универсальный передаточный документ (УПД). В первую очередь он предназначен для объединения актов и накладных с счетами-фактурами, однако его можно выставить и без счета-фактуры, что совершенно законно. В таком случае УПД объединяет данные акта и накладной, представляя собой оптимальное решение для учета как товаров, так и услуг.
Нужно ли выдавать накладные физическим лицам?
Нет, не обязательно, так как для физических лиц вполне подходит кассовый чек. В случае запроса накладной от физического лица по какой-либо причине, можно сделать этот шаг в их интересах. Это действие не приведет к нарушениям и будет вполне законным.
Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера