Как действует законодательство о налогах на наследство в мире?

Исключите Соединенные Штаты, Японию и Францию, если ваша цель — минимизировать посмертные налоговые обязательства. В этих юрисдикциях действуют одни из самых высоких налогов: верхние предельные ставки достигают 40%, 55% и 60% соответственно. Вместо этого рассмотрите такие юрисдикции, как Португалия или Мексика, где ближайшие родственники часто вообще не имеют права на такие вычеты.

В Германии прямые наследники пользуются щедрым пособием в размере до 400 000 евро до применения каких-либо пошлин, в то время как неродственные бенефициары сталкиваются с более низкими порогами и более жесткими тарифами. В Великобритании, напротив, применяется фиксированная ставка 40% сверх освобождения от налога в размере 325 000 фунтов стерлингов, хотя для бизнеса и сельскохозяйственных предприятий предусмотрены льготы.

Сингапур, Гонконг и Австралия полностью отменили такие сборы, предлагая предсказуемые условия планирования для передачи капитала. Однако некоторые из этих стран могут взимать косвенные расходы в виде прироста капитала или гербовых сборов при передаче собственности.

Швейцария предлагает децентрализованную модель — ставки и льготы зависят от кантона. Например, в Цюрихе дети полностью освобождены от уплаты налога, а в Женеве дальние родственники могут платить более 50 %. Понимание местных правил не является обязательным: без четкого структурирования бенефициары рискуют столкнуться с существенной финансовой эрозией.

Как работают законы о налоге на наследство в разных странах мира

Приоритет отдавайте заблаговременному планированию в странах с высоким уровнем налога на наследство, таких как Япония (до 55%) и Южная Корея (до 50%). Передача богатства в этих юрисдикциях часто сопряжена со сложными обязательствами по отчетности и ограниченными льготами.

Лучшие юрисдикции и их подходы

• Великобритания: Фиксированный 40%-ный налог на имущество, превышающее 325 000 фунтов стерлингов, с определенными льготами для супругов и сельскохозяйственной собственности.
• Соединенные Штаты: Федеральный налог на недвижимость применяется только к имуществу, стоимость которого превышает 13,61 млн долларов (по состоянию на 2024 год); во многих штатах устанавливаются дополнительные местные сборы.
• Франция: Наследники сталкиваются с прогрессивными сборами в размере от 5 до 60 % в зависимости от родства и стоимости имущества; дети освобождаются от уплаты налога в размере 100 000 евро каждый.
• Германия: Предлагает щедрые пособия для близких родственников (400 000 евро для детей), но ставки варьируются от 7 до 50 % в зависимости от родства и стоимости имущества.
• Австралия: Нет федеральных сборов, связанных с наследованием; однако при последующей продаже унаследованных активов может быть получен прирост капитала.

Юрисдикции с низким или нулевым налогообложением

1. Португалия: нет прямых сборов с наследственного имущества между близкими родственниками.Швеция: отменила такие сборы в 2005 году; нет сборов при передаче имущества по наследству.Объединенные Арабские Эмираты: нет национальных пошлин, связанных с наследством; к распределению имущества может применяться местное шариатское право.Для владельцев многонациональных активов юридическая структуризация через трасты или фонды может снизить риски в странах с высокими пошлинами. Соглашения об избежании двойного налогообложения также могут смягчить трансграничные сборы. Обратитесь к местным налоговым консультантам, чтобы обеспечить соблюдение требований и оптимизацию.Какие виды активов обычно подлежат налогу на наследство?В налогооблагаемое имущество включаются недвижимые активы, такие как жилая недвижимость, здания, сдаваемые в аренду, и незастроенные земельные участки. Они обычно оцениваются по справедливой рыночной стоимости на дату смерти владельца.
2. Банковские счета, как внутренние, так и зарубежные, включая текущие, сберегательные и депозитные счета, обычно оцениваются. Финансовые учреждения могут заморозить доступ к ним до урегулирования налоговых обязательств.Инвестиционные портфели — акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, ETF — обычно оцениваются на основе рыночных цен на момент смерти. Прибыль, накопленная до передачи, обычно включается в расчет налогооблагаемой базы.
3. Предприятия, находящиеся в частной собственности, включая единоличное владение, товарищества и доли в корпорациях, часто подлежат оценке профессиональным оценщиком, а налогообложение зависит от пороговых значений, установленных в конкретной юрисдикции.

Доходы от страхования жизни могут облагаться налогом, если покойный владел полисом или если наследство указано в качестве бенефициара. Полисы, находящиеся в безотзывных трастах, могут быть исключены при определенных условиях.

Транспортные средства, включая автомобили, лодки и самолеты, обычно включаются в список и облагаются налогом на основании текущей стоимости при перепродаже. Для оценки часто требуются регистрационные документы и оценочная экспертиза.

Коллекционные предметы — предметы искусства, антиквариат, редкие монеты, марки и ювелирные изделия — оцениваются индивидуально, а налогообложение производится на основании экспертных отчетов об оценке или последних аукционных цен.

Пенсионные счета, такие как IRA, 401(k)s и пенсионные фонды, часто облагаются налогом в зависимости от типа плана и применимых правил отсрочки. В некоторых юрисдикциях налог взимается в полном объеме при передаче средств, в то время как в других странах на бенефициаров возлагаются отложенные обязательства.

Как различаются пороговые значения и освобождения от налогов в разных странах?

В первую очередь изучите лимиты освобождения от налогов для каждой конкретной страны, поскольку они существенно влияют на налоговые обязательства. Например, в Великобритании установлена нулевая ставка в размере 325 000 фунтов стерлингов с дополнительными льготами для основных резиденций, передаваемых прямым наследникам. Все, что выше, облагается налогом по ставке 40 %, если не применяются льготы.

В Германии бесплатная сумма зависит от родства с покойным. Дети могут претендовать на сумму до 400 000 евро, не облагаемую налогом, в то время как дальние родственники получают только 20 000 евро. Ставки варьируются от 7 до 50 % в зависимости от степени родства и стоимости имущества.

Контрасты в национальных подходах

В Японии применяется один из самых низких в мире уровней освобождения от налога — 30 млн иен плюс 6 млн иен на каждого наследника в паре с прогрессивными ставками, достигающими 55 %. В Австралии и Новой Зеландии, напротив, федеральные сборы при наследовании вообще не взимаются, хотя другие сборы могут применяться.

В Соединенных Штатах в 2024 году федеральное исключение достигает 13,61 млн долларов на человека, а любое превышение облагается по ставке 40 %. Однако 17 штатов устанавливают дополнительные сборы с меньшими изъятиями, в том числе Орегон и Массачусетс, в которых порог составляет 1 млн долларов.

Рекомендации по трансграничному планированию

Чтобы снизить риски, согласуйте передачу активов с местными пороговыми значениями. Учреждение резиденции или трастов в юрисдикциях со значительными льготами — например, в Португалии, где отменены пошлины на наследование между близкими родственниками, — может принести значительные налоговые выгоды.

В каких юрисдикциях налог на наследство не взимается вообще?

Для тех, кто стремится к полному освобождению от налога на посмертную передачу активов, несколько юрисдикций предусматривают нулевую ответственность для получателей. Каймановы, Бермудские и Багамские острова не взимают никаких пошлин при наследовании активов, что делает их привлекательными для структурирования трастов и планирования наследства.

В Азии Сингапур и Гонконг отменили такие сборы в 2008 и 2006 годах соответственно. Передача имущества после смерти в этих регионах осуществляется без вмешательства налоговых органов, независимо от родства бенефициара с покойным.

Португалия освобождает супругов, детей и родителей от уплаты налогов, связанных с наследованием. Норвегия и Швеция полностью отменили соответствующую фискальную политику. Объединенные Арабские Эмираты также не взимают налог на передачу имущества после смерти, причем эта система действует как в оффшорных, так и в континентальных зонах.

Дополнительные юрисдикции, освобожденные от налогов

Как облагаются налогом иностранные наследники при наследовании международных активов?

Иностранные получатели должны оценивать налоговые обязательства как в стране-источнике, так и в своей резиденции, чтобы избежать двойных обвинений. Многие юрисдикции основывают расчеты на домициле покойного, местонахождении активов или месте жительства бенефициара.

Соединенные Штаты: Наследники-нерезиденты облагаются налогом только на активы, физически расположенные в пределах США, такие как недвижимость и ценные бумаги. Порог освобождения от налога для нерезидентов составляет 60 000 долларов США, что значительно ниже, чем для граждан и резидентов. Подача формы IRS 706-NA является обязательной для отчетности по этим активам.

Великобритания: Имущество, находящееся в Великобритании, облагается пошлиной при наследовании независимо от гражданства наследника. Активы наследодателя, находящиеся в Великобритании, также облагаются пошлиной. Ставка в размере 40% применяется к имуществу, превышающему 325 000 фунтов стерлингов с учетом скидок.

Канада: Не взимает специальных пошлин с передачи имущества после смерти, но облагает налогом предполагаемое распоряжение имуществом при смерти, что приводит к возникновению обязательств по уплате налога на прирост капитала. Иностранные наследники должны проанализировать место жительства умершего и тип его активов на предмет возможных последствий для уплаты подоходного налога.Междугосударственные договоры могут смягчить или устранить дублирующиеся финансовые нагрузки. Например, конвенции между США и Францией и между США и Германией предусматривают кредиты и льготы, которые иностранные наследники должны активно запрашивать посредством официальных заявлений.

Рекомендация: Получите профессиональную оценку унаследованных активов, проверьте требования к подаче документов в зависимости от места жительства и подайте все необходимые документы в установленные сроки, чтобы избежать штрафов или мер принудительного исполнения.Каковы распространенные стратегии минимизации налоговых обязательств по налогу на наследство?Использование подарков при жизни остается одним из наиболее эффективных методов уменьшения налогооблагаемых активов. Многие юрисдикции предоставляют льготы или более низкие налоговые ставки для передачи имущества до смерти, особенно если подарки дарятся за несколько лет до смерти.

Создание трастов, таких как дискреционные или семейные трасты, может помочь отделить активы от наследства. Правильно структурированные трасты часто позволяют контролировать распределение активов, одновременно снижая риск уплаты пошлин за передачу.

Ежегодные льготы на дарение должны быть максимально использованы для передачи ценностей без наступления налоговых событий.

Супружеские льготы позволяют передавать имущество между партнерами без уплаты налогов или по сниженным ставкам во многих странах.

Инвестиции в активы с льготным налогообложением, включая некоторые государственные облигации или полисы страхования жизни, могут уменьшить налогооблагаемую базу.

Использование полисов страхования жизни

Средства от страхования жизни, хранящиеся вне наследства или в правильно оформленном трасте, могут обеспечить ликвидность для покрытия обязательств, не увеличивая налогооблагаемую стоимость наследуемых активов.

Регулярная профессиональная оценка обеспечивает точность стоимости активов, предотвращая их переоценку, которая приводит к ненужным расходам.

Выбор времени передачи активов в периоды более низкой оценки или благоприятных нормативных условий может свести к минимуму суммы, подлежащие уплате.

Заблаговременное применение этих тактических приемов, а также консультации экспертов с учетом специфики региональных условий могут привести к значительному снижению суммы, подлежащей уплате при передаче богатства.

• Как различаются ставки налога на наследство в странах ОЭСР?
• Ставки налога на наследство в странах-членах ОЭСР существенно различаются, максимальные ставки варьируются от 0% до более 50%. Например, в таких странах, как Австралия, Канада и Новая Зеландия, федеральный налог на наследство не взимается, что создает безналоговую среду для полученных активов.
• В Бельгии и Японии, напротив, применяются ставки до 27% и 55% соответственно, в зависимости от стоимости передаваемого имущества и родства бенефициара с покойным. Южная Корея также применяет высокие ставки, достигающие 50 % для крупных наследств.

В европейских странах, таких как Франция и Германия, обычно действуют прогрессивные ставки от 20 до 45 %, часто в сочетании со значительными исключениями, основанными на родственных связях или размере имущества. Максимальная ставка во Франции составляет 60 %, но она применяется в основном к дальним родственникам или неродственным наследникам.

В Соединенных Штатах федеральный налог на передачу имущества достигает 40 %, однако значительные льготы означают, что с такими ставками сталкиваются только самые богатые наследники. Несколько штатов взимают дополнительные налоги, что может привести к увеличению совокупных ставок.

Рекомендации по планированию наследства включают в себя выбор юрисдикций с низкими или нулевыми налогами на передачу имущества, учет места жительства и расположения активов, а также использование имеющихся освобождений и вычетов. Тщательное структурирование может смягчить налоговое бремя, особенно в странах с прогрессивной шкалой и высокими максимальными ставками.

1. Понимание этих различий помогает оптимизировать стратегии передачи богатства в странах ОЭСР, уделяя особое внимание индивидуальным подходам к максимальному сохранению стоимости за пределами страны.
2. Какие документы необходимы для оформления наследства по всему миру?

Чтобы начать передачу имущества после смерти, главным документом является свидетельство о смерти, выданное местным органом гражданской власти. Это свидетельство служит подтверждением факта кончины и является обязательным для всех последующих юридических и финансовых процессов.

Идентификация и проверка родства

Получатели наследства должны предъявить действительное удостоверение личности, например паспорт или национальное удостоверение личности. Кроме того, для установления права на получение имущества необходимо подтверждение родства с покойным — свидетельство о рождении, свидетельство о браке или документы об усыновлении.

Финансовая и имущественная документация

Для урегулирования имущественных споров требуются оригиналы или заверенные копии документов о праве собственности, выписки с банковских счетов, инвестиционные записи и страховые полисы. Эти документы подтверждают наличие и стоимость компонентов имущества и позволяют вести точный учет активов.

Во избежание задержек в распределении активов необходимо включить сертификаты об уплате налогов или свидетельства об уплате любых применимых пошлин. Многие страны требуют их в качестве предварительного условия для регистрации передачи собственности или выдачи средств из финансовых учреждений.

В трансграничных делах может потребоваться апостиль или консульская легализация ключевых документов для подтверждения их действительности на международном уровне. Часто обязательным является перевод на официальный язык страны, управляющей имуществом.