Сборник судебных решений за 2022 год: Статья 173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, заявив о неправомерном применении предпринимателем системы ЕНВД для деятельности по передаче в аренду транспортных средств. Оспаривая размер доначисленного НДС, предприниматель утверждал, что имеет право принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении транспортных средств. Суд установил, что предприниматель в 2014 году приобрел транспортные средства, зарегистрировал их в ГИБДД и уплачивал транспортный налог. Поскольку в 2014 году предприниматель применял ЕНВД и налоговый орган не оспаривал правомерность этого применения, суд заключил, что транспортные средства были приобретены для деятельности, облагаемой ЕНВД, и НДС, уплаченный при их приобретении, не может быть принят к вычету. Поскольку налоговая проверка охватывала период с 01.01.2015 по 31.12.2016, налоговый орган не мог установить факты, подтверждающие (или опровергающие) использование транспортных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД в 2014 году. Указание предпринимателем в книгах покупок 2015 года дат принятия к учету транспортных средств как апреля и июля 2015 года не может служить доказательством ввода их в эксплуатацию в 2015 году. Учитывая положения п. 2 ст. 173, п. 9 ст. 346.26 НК РФ, а также приобретение и ввод транспортных средств в эксплуатацию в 2014 году, суд поддержал вывод налогового органа о пропуске предпринимателем трехлетнего срока для заявления налоговых вычетов, так как НДС к вычету по счетам-фактурам 2014 года был заявлен только в июле 2019 года в возражениях на дополнения к акту налоговой проверки. При этом суд признал неправомерным отказ налогового органа в применении налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам, датированным 2015 годом — периодом, с которого произведена переквалификация хозяйственных операций предпринимателя.
Сборник судебных решений за 2022 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению ИФНС, налогоплательщик не имеет права принять к вычету НДС при приобретении легкового автомобиля, так как был создан формальный документооборот с целью уменьшения налоговых обязательств.
Процедура оформления налогового вычета за автомобиль
При покупке квартиры или строительстве дома плательщики НДФЛ могут рассчитывать на возврат части уплаченного налога. Это имущественный вычет. Льгота также предусмотрена для тех, кто оплачивает лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги. А какие меры поддержки предусмотрены для автовладельцев? Как можно получить налоговый вычет за покупку автомобиля? Есть ли вообще такой вычет? Об этом расскажем в статье.
Можно ли вернуть НДФЛ при покупке автомобиля
Получить налоговый вычет за покупку автомобиля невозможно. В июне 2025 года в Госдуму был направлен законопроект, согласно которому покупателям автомобиля могли бы предоставлять вычет. В нормативном документе были прописаны следующие условия:
- вычет предназначался бы семьям с двумя и более детьми,
- купленный автомобиль — новый, произведенный в России,
- максимальная сумма, с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей (что позволило бы вернуть до 260 тыс. рублей).
Ожидалось, что налоговый вычет будет оформляться по стандартной процедуре. Владелец подает налоговую декларацию 3-НДФЛ, прилагает документы, подтверждающие расходы, и пишет заявление. Однако, законопроект не прошел дальше первого чтения. Госдума отклонила законопроект, и его повторное рассмотрение пока не планируется.
В интернете можно найти информацию, что налоговый вычет при покупке автомобиля предоставляется, если транспортное средство приобретено в кредит. Но эти сведения не соответствуют действительности. Не имеет значения, на какие средства куплен автомобиль: собственные или заемные. Вернуть НДФЛ в любом случае не удастся, так как это не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.
Есть ли налоговый вычет за покупку машины
К сожалению, вернуть НДФЛ с покупки автомобиля невозможно. Такой налоговой льготы нет в НК РФ.
Возмещение НДФЛ возможно только при приобретении жилой недвижимости. Если вы купили квартиру, долю в ней, комнату, жилой дом или земельный участок, то можете оформить возврат налога и вернуть 13% с помощью имущественного вычета (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но это не относится к покупке транспорта.
1 млн или расходы на приобретение
250 тыс. или расходы на приобретение
Несколько раз законодатели предлагали внести изменения в НК РФ, чтобы учитывать приобретение авто при расчете имущественного вычета. Но инициатива пока не получила одобрения.
Законопроект предусматривал возврат НДФЛ за покупку отечественного автомобиля. Сумма покупки не должна превышать 1 миллион рублей, а максимальный возврат — 100 тысяч рублей.
Фото: Вычет на приобретение автомобиля
Если предложение о возврате НДФЛ за покупку автомобиля будет принято, требования к налогоплательщику останутся те же, что и для действующих вычетов:
- Быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
- Иметь налогооблагаемые доходы и уплачивать налоги по ставке 13% НДФЛ.
Доход может быть от официальной зарплаты или других источников — аренда квартиры, продажа имущества и т.д.
Несмотря на отсутствие налогового вычета за покупку авто, существует множество льгот, позволяющих вернуть до 13% от затрат. Обратитесь к нашим экспертам, и мы определим ваше право на налоговый вычет, рассчитаем максимальную сумму и составим декларацию за два дня.
Заполните декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета самостоятельно в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит декларацию 3-НДФЛ
Какие налоговые вычеты существуют при продаже машины?
На приобретение машины льготы нет, а вот при продаже — есть. При продаже автомобиля вы получаете доход и платите 13% налог, который можно уменьшить за счет налогового вычета.
Как это работает? Из стоимости автомобиля вычитается налоговый вычет, и НДФЛ уплачивается с оставшейся суммы. Это позволяет законно уменьшить налогооблагаемый доход и сэкономить на уплате налогов.
Какую сумму можно вычесть из стоимости машины
Доход при продаже автомобиля можно уменьшить на 250 000 руб. или на сумму, которую вы потратили на его приобретение.
С 2021 года введены новые правила: если вы продали авто дешевле 250 000 руб., то декларация 3-НДФЛ не подается, независимо от того, как долго вы владели автомобилем.
Алексеев реализовал автомобиль за 600 тыс. руб. Воспользовавшись льготой, он уменьшает эту сумму на 250 тыс. руб. и оплачивает 13% налога с оставшихся 350 тыс. руб. НДФЛ составляет 45 500 руб.
Рассчитайте свою сумму с помощью калькулятора всех налоговых вычетов
Можно уменьшить доход от продажи на расходы, понесенные при приобретении автомобиля ранее. Это возможно только при наличии документов, подтверждающих покупку. В результате налог уплачивается с оставшейся разницы.
Алексеев приобрел автомобиль за 500 000 руб., а продал за 600 000 руб. Благодаря вычету на приобретение, он уменьшает доход и платит 13% с остатка — с 100 000 руб. НДФЛ составляет 13 000 руб.
Если вы продаете автомобиль дороже 250 тыс. рублей, то даже при отсутствии налогооблагаемого дохода необходимо подать нулевую декларацию в ИФНС. В этом случае налог не уплачивается, но обязанность по предоставлению отчетности сохраняется.
Фокин приобрел автомобиль за 500 тыс. руб., а продал за 400 тыс. руб. В результате налог платить не нужно, так как доход меньше расходов. Однако декларацию всё равно необходимо подать.
Подать документы в налоговую инспекцию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, отправив заказным письмом или принести лично. Также можно воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Налогия».
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества
Россияне смогут получить вычет по НДФЛ при покупке машины
Согласно проекту, вычет могут предоставить в размере 10% от фактических затрат на покупку легкового автомобиля. Получить имущественный вычет можно при выполнении определенных условий.
Во-первых, автомобиль должен быть произведен на территории России. Авто куплено для личных и семейных нужд, а затраты на его покупку не превысили 1 млн руб.
Во-вторых, автомобиль должен быть новым, так как вычет не применяется к автомобилям, ранее стоявшим на регистрационном учете.
В-третьих, имущественный вычет по НДФЛ предоставляется только после постановки автомобиля на учет.
Ошибки в НДФЛ стали более рискованными: с 1 января инспекторы могут требовать с организаций не только штраф, но и налог. ФНС поделилась информацией о четырех распространенных заблуждениях, мешающих бухгалтерам правильно считать налог.
В фактические расходы на приобретение легкового автомобиля можно включить следующие затраты:
- расходы на приобретение легкового автомобиля;
- расходы на установку дополнительного оборудования при покупке автомобиля;
- расходы на переоборудование автомобиля для использования инвалидами.
Для получения права на вычет, лицо должно представить в налоговую инспекцию следующий пакет документов:
- договор о приобретении легкового автомобиля;
- паспорт транспортного средства;
- свидетельство о регистрации транспортного средства;
- документы, подтверждающие расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
Если вы приобрели новое жилье и использовали свои сбережения или взяли ипотеку, можно уменьшить НДФЛ со своих доходов, заявив имущественный вычет. Снизить НДФЛ можно и при продаже собственного имущества. Читайте в рекомендации обо всех видах таких вычетов и о том, где и как часто их можно получить.
Вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих право на вычет, а также платежных документов по расходам. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы.
Имущественный налоговый вычет могут предоставить повторно, но не ранее чем через пять лет после предыдущего обращения за вычетом.