Здравствуйте. В этой статье я расскажу о дарении земельного участка: как оформляется эта сделка, какие есть условия, особенности и налоги. Здесь описывается дарение участков без построек или с постройками, не оформленными в собственность. Если вас интересует дарение участка вместе с домом, читайте мою отдельную статью на эту тему.
Даритель — тот, кто дарит участок. Одаряемый — тот, кто принимает в дар (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Какие участки могут быть подарены
Вид участка не имеет значения — будь то ИЖС, ЛПХ, садовый, дачный, огородный и т.д. Главное, чтобы участок был зарегистрирован в Росреестре и имел кадастровый номер. Это требование изложено в п. 4 и 7 ст. 1 и ст. 8 Федерального Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь к юристу справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и область; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и область; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Сбор документов
Полный перечень документов и справок доступен по ссылке — https://prozhivem.com/zemlya/darenie/perechen-dokumentov-i-spravok. Я разделила их на обязательные и необязательные.
Договор дарения земельного участка
На этой странице вы найдете образцы и бланки договора. Там же я объясняю, как правильно его составить (включая примеры текста), какие пункты не следует включать, сколько экземпляров нужно сделать, когда подписывать и т.д.
Подача документов
Вторым шагом является подача документов на регистрацию в МФЦ «Мои Документы» или в Регистрационную палату (если в вашем населенном пункте нет МФЦ). На основании поданного договора дарения будет зарегистрирован переход права собственности от дарителей к одаряемым. Госпошлина составляет 350 рублей (пп. 24 и 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Согласно пп. 1 и 2 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ, максимальный срок регистрации — 9 рабочих дней при обращении в МФЦ и 7 рабочих дней при обращении напрямую в Рег.палату. В конце процедуры одаряемым выдадут новые выписки из ЕГРН, в которых они будут указаны как новые собственники. В разделе №2 в строке «Правообладатель» будут указаны их ФИО. Дарителям ничего не выдают и не ставят штампы о государственной регистрации в договорах дарения.
Дарение родственникам
Процедура дарения между родственниками не отличается от обычной сделки. Все делается так же, как и в случае, если дарители и одаряемые не являются родственниками. В договоре не нужно указывать родство и не нужно приносить на сделку документы, подтверждающие родство.
Дарение несовершеннолетним детям
В договоре дарения необходимо указать представителя ребенка-одаряемого — одного из родителей, опекуна или попечителя (ст. 26 и ст. 28 ГК РФ). Если участок дарит один из родителей и супруги находятся в браке, представителем ребенка по договору указывают второго родителя. При дарении участка обоими родителями представителем ребенка может быть любой из них. Если супруги разведены или второго родителя нет (умер, не указан в свидетельстве о рождении и т.д.), первый родитель может быть одновременно и дарителем, и представителем своего ребенка-одаряемого — письмо ФНП от 21 июня 2017 г. N 2664/06-08. Когда участок дарит, например, дедушка, представителем ребенка может быть один из его родителей (опекун), предпочтительно мать.
Вопрос — ответ
- Можно ли подарить участок без межевания? Да, сейчас таких ограничений нет. Случаи, при которых приостанавливается регистрация, указаны в ст. 26 Федерального закона от 13.07.2015. В ней не предусмотрен отказ в регистрации при дарении участка без установленных границ в кадастре. Главное, чтобы участок имел кадастровый номер и стоял на кадастровом учете.
- Можно ли подарить участок только ребенку? Да, дети могут быть единственными собственниками недвижимости, поэтому дарение им участка — это обычная практика.
- Можно ли подарить участок не родственнику? Родственная связь значения не имеет, но не родственнику придется уплатить налог.
- Можно ли в договоре дарения прописать условие без права дальнейшей продажи? Нет. Если существует встречное обязательство, такую сделку признают ничтожной и приостановят согласно п. 2 ст. 170 ГК РФ.
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 
Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться через онлайн-чат, форму внизу страницы или по телефонам (круглосуточно и без выходных):
Налог на дарение недвижимости
Недвижимость можно купить, получить в наследство или получить в дар. Такое случается: бабушка подарила квартиру внучку, муж подарил жене долю в бизнесе, руководитель фирмы передал сотруднику машину за хорошую работу. Важен сам факт дарения. Если вам нужен опытный юрист по недвижимости или другой профильный специалист, обращайтесь к нам.
Если вы получили в дар недвижимость
Юридически дарение — это сделка, при которой собственник имущества безвозмездно передает его другому лицу. Будучи сделкой, она должна быть документально оформлена. Между дарителем и одариваемым заключается договор (дарственная) — это двустороннее соглашение, в котором обе стороны выражают свою волю: один передает, другой принимает. Подарить невозможно, если одаряемый не желает принять дар. Одаряемый может отказаться.
При наличии согласия договор оформляется у нотариуса в письменной форме. После подписания дарственная регистрируется в Росреестре. Став собственником подаренного имущества, вы можете распоряжаться им по своему усмотрению, включая продажу.
Однако, существует «ложка дёгтя» — налог на дарение недвижимости.
Пример. Гражданин получил квартиру от дальнего родственника стоимостью 2 млн. рублей. Он уплатил налог в размере 260 тыс. рублей. Через год продал квартиру за 2,5 млн. рублей. Поскольку владел квартирой менее минимального срока владения, он заплатил налог с дохода (доход здесь 500 тыс.) — 65 тыс. рублей. Если бы он подождал 5 лет, налог бы не платил. Или, если бы квартира была подарена ближайшим родственником, например, матерью.
В нашей компании работает юрист по семейным делам и алиментам, а также много других высококвалифицированных специалистов.
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
В большинстве случаев договор заключается между членами семьи, близкими родственниками. Считается ли такой подарок доходом?
Да, считается. Тогда нужно ли платить налог? Доходы облагаются налогом, но не в этом случае. Согласно НК РФ, если одариваемый и даритель — близкие родственники (муж/жена, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры), то получатель освобождается от уплаты налога. Налог при дарении недвижимости между членами семьи равен нулю.
Иногда ФНС отправляет уведомление о необходимости уплаты налога с дарения недвижимости. Не стоит беспокоиться, вы знаете свои права. Поэтому следует написать в налоговую письмо с пояснением, что дарение осуществлялось вашим близким родственником. Кстати, такие «письма счастья» могут по ошибке прийти и дарителю.
Действовать следует аналогично: обратиться в налоговую, объяснив, что это не стандартная сделка купли-продажи, а дарение, и вы, как даритель, не обязаны платить налог на дарение недвижимости. Если вам нужен эксперт по приемке квартиры в новостройке или другие специалисты, обращайтесь в нашу компанию.
Дарение не родственнику
Иногда недвижимость дарят не родственнику, а другому человеку. И почему бы нет? Несмотря на возможное недовольство родственников, даритель имеет право передать имущество тому, кому захочет. Исключением являются случаи, когда дарение осуществляется в пользу сотрудника медицинского, образовательного учреждения, или другой социальной организации и госучреждения.
Это понятно: следует учитывать морально-этические аспекты, чтобы подарок не превратился во взятку. Но сейчас мы говорим об обычных ситуациях, когда одаряемые — знакомые, приятели и т.п. Что в таком случае с налогами?
В этом случае одаряемый обязан уплатить налог с полученного дохода. Налог на дарение недвижимости не родственнику составляет те же 13%. Однако следует учесть, что это 13% не от рыночной стоимости, а от кадастровой стоимости. Опытные специалисты расскажут, какие есть основания для расторжения договора купли-продажи и ответят на любые ваши вопросы.
Налог на дарение транспорта, долей, акций
Доли, транспортные средства, как и недвижимость, — тоже имущество. И здесь действует тот же принцип, как и в случае с дарением, например, квартиры. Налог за подаренную долю в квартире одариваемый как близкий родственник дарителя не платит. Если он дальний родственник или посторонний — налог платится. То же касается и автомобиля.
А как обстоят дела с акциями? Законодательство рассматривает акции как «иное имущество», но все же имущество. Поэтому при дарении акций действуют те же правила налогообложения. Близкие родственники налог не платят, остальные — платят. Все просто.
Если недвижимое или движимое имущество, акции, доли, паи передаются в дар близким родственникам, доход налогом не облагается. Если дарение осуществляется не близким родственникам или посторонним — налог взимается. Например, если подарок получает двоюродная сестра или прабабушка, налог на дарение недвижимости обязателен, как и для неродственников. Закон уравнивает дальних родственников с посторонними.
Один нюанс на реальном примере.
Сын родного дяди подарил гражданину А. 500 тыс. рублей на свадьбу. Поскольку доход в виде денег, полученных в дар, не облагается налогом, гражданину А. платить ничего налоговой не нужно.
Как посчитать налог
Вопрос не праздный, ведь налог на дарение недвижимости составляет тринадцать процентов от дохода. Само по себе число не говорит ни о чем, но как только появляется сумма в рублях, она становится вполне ощутимой.
Иванова Т. получила от своего дяди в подарок квартиру, рыночная стоимость которой 2,5 млн. рублей. В таком случае налог (а племянница и дядя — не близкие родственники) составит 2500000 х 13% = 325000 рублей. Согласитесь, сумма не маленькая, и найти такие деньги сразу может быть проблематично.
Однако гражданке Ивановой повезло: стоимость квартиры по кадастру составила 2 млн. рублей. Тогда налог будет уже 260 тыс. рублей. Это тоже значительная сумма, но все-таки меньше, чем при первоначальном расчете.
Таким образом, как вы уже поняли, при расчете налога на дарение недвижимости всегда учитывается ее кадастровая стоимость. Это касается именно недвижимости. Движимое имущество (например, транспортное средство) оценивается по рыночной стоимости. Если в договоре указана стоимость подаренного автомобиля, то налог составляет 13% от этой суммы.
Подаренные акции также имеют свою стоимость, которая определяется на фондовом рынке, и с них взимается 13% от стоимости акций на момент дарения. Цена акций может измениться: в один день она падает, а на следующий день может вырасти. Однако для налогообложения важна только стоимость на день подписания договора.
Льготы по налогам
В целом, льгот при уплате налогов на дарение не предусмотрено. Нет особых категорий лиц, освобожденных от уплаты налогов. Единственной льготой можно считать освобождение от уплаты налога при дарении недвижимости, если одаряемый — близкий родственник (ведь раньше налог платили, так что это тоже можно считать льготой).
Кроме того, возможна ситуация, когда даритель и получатель не являются близкими родственниками, но суд признал их членами одной семьи.
Если договор дарения расторгается, то одаряемый уже не обязан платить налог, так как дохода не возникает. Хотя это и не совсем льгота, но все же.
Где платить налог
Если вы получили налоговое уведомление, то налог на дарение недвижимости можно оплатить в своей налоговой инспекции (по месту прописки). Вам понадобятся паспорт, дарственная и выписка из ЕГРН.
Самый важный момент визита в налоговую – заполнение декларации (бланк 3-НДФЛ доступен на сайте и в налоговой). Это можно сделать как лично, так и по электронной почте.
Кроме того, вы можете передать все данные через сервис или официальный сайт ФНС. МФЦ тоже является хорошим вариантом. Главное – сделать это в установленные сроки (до 30 апреля следующего года).
Кого закон освобождает от уплаты налога при дарении недвижимости
Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира. Но радость может быть омрачена, если налоговая начислит 13% налога. Однако в некоторых случаях можно избежать уплаты НДФЛ при дарении недвижимости. Разберемся, когда это возможно.
При дарении недвижимости можно законно не уплачивать НДФЛ.
В нашем новом видео мы расскажем, кого НК РФ освобождает от уплаты налога при дарении недвижимости.
Договоры дарения недвижимости между близкими людьми — частое явление. Однако при заключении таких сделок стороны не всегда учитывают налоговые последствия.
Например, муж подарил своей гражданской жене апартаменты, и она столкнулась с необходимостью уплаты НДФЛ по ставке 13% с кадастровой стоимости. Бабушка подарила квартиру внучатому племяннику, и он также оказался в неприятной ситуации с налогом.
При этом налоговое законодательство освобождает от налога сделки по дарению недвижимости между близкими родственниками.
Кого считать близкими родственниками
В НК РФ понятие «близкие родственники» не раскрывается, поэтому обратимся к семейному законодательству.
В СК РФ указаны следующие близкие родственники (ст. 2, ст. 14 СК): супруги, родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных), дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные). Под неполнородными братьями и сестрами понимаются те, кто имеет общего отца или мать.
Другие родственники, даже если они фактически самые близкие, де-юре таковыми не считаются.
Финансисты также допускают возможность освобождения от налога на дарение, если физическое лицо признается членом семьи дарителя судом в особом порядке (письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15680).
Необходимость отчитываться перед налоговыми органами для близких родственников
Если одаряемый является близким родственником дарителя, то ему не нужно предоставлять никаких документов и деклараций в налоговую инспекцию. Физические лица декларируют только доходы, облагаемые НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК, письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-05/105684).
В известном романе «Золотой теленок» Шура Балаганов, Паниковский и Остап Бендер выдавали себя за детей лейтенанта Шмидта. Чтобы человека признали членом семьи, необходимо пройти не один суд. Но как судьи относятся к родственникам, которые де-юре не считаются близкими?
Судебные споры по признанию близкого родства
Если налоговая требует уплаты НДФЛ, одаряемый должен доказать близкое родство, включая решение суда. Однако, как показывает судебная практика, в большинстве случаев физическим лицам не удается подтвердить близкое родство.
Много лет, начиная с 1994 года, гражданская жена дарителя проживала с ним на правах члена семьи. В 2020 году он решил подарить ей квартиру. Сделка была оформлена как дарение жене, и муж не ожидал вопросов от налоговиков об уплате налога в размере 232 тысяч рублей.
Мужчина обратился в суд для признания гражданской жены членом его семьи. В качестве аргументов были указаны совместное проживание, ведение общего хозяйства, добрые семейные отношения, общий бюджет и быт, совместные коммунальные расходы, оба пенсионеры.
Суд первой инстанции удовлетворил иск дарителя, основываясь на доказанности совместного проживания, подтвержденного свидетельскими показаниями.
Однако налоговики обжаловали решение, и судебная коллегия поддержала их позицию.
Понятие «член семьи» для целей налогообложения берется из статьи 2 СК, которая не включает гражданскую жену в число членов семьи. Таким образом, вердикт был вынесен в пользу налоговиков (определение СК по гражданским делам ВС Республики Башкортостан от 20.12.2021 № 33-21897/2021).
В другом судебном споре судьи также не приняли во внимание факт совместного проживания дарителя и одаряемого.
В данном случае речь шла о дочери и отчиме, который фактически заменил ей отца. Цена вопроса – 139 тысяч рублей. Несмотря на показания, что дочь называла отчима «папой», суд не признал ее членом семьи. Отказ был мотивирован теми же причинами, что и в предыдущем решении.
Перечень членов семьи и близких родственников является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Факт совместного проживания не влияет на налоговое законодательство (определение СК по гражданским делам 6 КСОЮ от 27.09.2022 № 8Г-17776/2022).
Также суд не признает мачеху и пасынка членами семьи. Несмотря на то, что пасынок был единственным близким человеком, оплачивал мачехе медицинские услуги и оказывал материальную помощь. Доначисленный налог составил 522 тысячи рублей (определение СК по гражданским делам 3 КСОЮ от 14.04.2021 № 8Г-4855/2021).
Еще один спор возник вокруг передачи доли квартиры недееспособному подопечному. Подопечный являлся родным братом мужа опекуна. Опекун считала, что подопечный является членом семьи и налог не должен быть уплачен. Сумма вопроса составила 130 тысяч рублей. Судьи также поддержали решение налоговых органов (определение СК по административным делам Омского областного суда от 03.03.2021 № 33а-1152/2021). Похожий спор с подопечным рассматривался и в определении СК Омского областного суда от 16.02.2022 № 33а-969/2022.
Почему суды чаще всего поддерживают позицию налоговых органов?
Кто освобождается от налога при дарении недвижимости?
Переданное в дар жилье или земельный участок считается доходом в натуральной форме для одаряемого по договору дарения недвижимости. В соответствии с общими правилами, физическое лицо, получившее доход в денежной или натуральной форме, обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Кто платит налог при дарении недвижимости?
Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает дохода, следовательно, ему нечего облагать налогом на доходы.
Одаряемый, принимающий недвижимость в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но всегда ли одаряемый обязан платить налог по договору дарения недвижимости?
Кто освобождается от налога на дарение недвижимости?
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Таким образом, в общем случае, физическому лицу необходимо рассчитать и уплатить налог с дарения недвижимости или автомобиля.
Список лиц, освобожденных от уплаты налога на дарение недвижимости, указан в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Таким образом, налог на дарение недвижимости зависит от того, существуют ли родственные или семейные связи между сторонами договора дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.
Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником?
Как поясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в дар недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику. Согласно Семейному кодексу РФ, близкими родственниками признаются:
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
- члены семьи включают:
- супругов, родителей и детей (усыновителей и усыновленных).
Одаряемый освобождается от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.
Пример: отец решил передать сыну по договору дарения дом. Сын не должен будет платить подоходный налог, так как дарение происходит между членами семьи.
В какие сроки нужно уплатить налог?
Документ о декларировании дохода необходимо подать до 30 апреля следующего года. А налог нужно уплатить до 15 июля того же года. То есть, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны подать до конца апреля 2021 года и оплатить налог в течение двух с половиной месяцев.
Что будет, если не уплатить налог государству?
В случае просрочки подачи налоговой декларации вас ожидают финансовые санкции. За каждый пропущенный месяц налоговый штраф составит 5% от суммы налога, однако общая сумма штрафа не должна превышать 30%.
Если вы не внесли налоговые обязательства вовремя при дарении, вас ждут пени за каждый день просрочки, рассчитываемые по ставке 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ. Начисление начинается с 16 июля. Кроме того, на вас может быть наложен штраф в размере 20% от суммы налога.
Важно помнить! Штрафы применяются только после получения уведомления о просрочке от налоговых инспекторов. Если вы осознали свою ошибку до того, как налоговики вмешаются, быстро погасите долг и пени, и вас не накажут.
Для физических лиц-налоговых резидентов РФ ставка налога на дарение недвижимости составляет 13 процентов.
Прокуратура г. Березники. Адрес: г. Березники, ул. Пятилетки, 37, телефон: 8 (342) 426-30-15.